Der Ansatz Südkoreas zur Besteuerung von Kryptowährungen war alles andere als statisch.
Nach mehreren Verschiebungen, politischen Debatten und regulatorischen Überarbeitungen bewegt sich das Land im Jahr 2026 auf einen klareren Steuerrahmen für digitale Vermögenswerte zu. Trotz der Schlagzeilen über „verschobene Krypto-Steuern“ war die Kryptoaktivität in Südkorea jedoch in der Praxis nie steuerfrei.
Was sich 2026 ändert, ist nicht die Frage, ob Krypto besteuert wird, sondern wie Gewinne kategorisiert, gemeldet und durchgesetzt werden.
Warum die Kryptoregulierung in Südkorea mit Blick auf 2026 wichtig ist
Mitte 2025 brachten Gesetzgeber das Digital Asset Basic Act ein, einen Vorschlag, der ein formelles Lizenzsystem für Stablecoin-Emittenten schaffen und ein Digital-Asset-Komitee auf Präsidentenebene einrichten würde. Das Gesetz baut auf dem Virtual Asset Investor Protection Act auf, der 2024 in Kraft trat und Verwahrung, Offenlegung und Marktverhaltensregeln für Börsen und Dienstleister verschärfte.
Politische Veränderungen haben diese Richtung weiter verstärkt.
Präsident Lee Jae-myung, der im Juni 2025 mit einem Programm gewählt wurde, das kryptofreundliche Zusagen enthielt, hat öffentlich die Idee eines won-denominierten Stablecoins sowie lockerere institutionelle Hürden für Investitionen in digitale Vermögenswerte unterstützt. Seine Regierung betrachtet die Kryptopolitik weniger als spekulatives Risiko, das eingedämmt werden muss, sondern mehr als eine Branche, die strukturiert, beaufsichtigt und in die heimische Wirtschaft integriert werden soll.
Auch die Regulierungsbehörden haben ihre Haltung gegenüber Kryptounternehmen gelockert. Im September 2025 hob Südkorea eine siebenjährige Beschränkung auf, die Kryptofirmen davon abhielt, als Venture-Unternehmen anerkannt zu werden, wodurch der Zugang zu staatlich unterstützter Finanzierung, Steueranreizen und Innovationsprogrammen wiederhergestellt wurde.
Trotz jahrelanger Planung wurde Südkoreas spezielles Steuersystem für virtuelle Vermögenswerte mehrfach verschoben und ist nun für Januar 2027 vorgesehen.
Berichtsinfrastruktur, Vermögensdefinitionen und die Behandlung von Aktivitäten wie Staking oder Airdrops befinden sich weiterhin in Entwicklung, selbst während die Durchsetzungsmöglichkeiten ausgeweitet werden. Diese Mischung aus regulatorischem Anspruch und unvollständiger Steuerpolitik bildet den Hintergrund für das Verständnis, wie Krypto in Südkorea heute besteuert wird und was sich als Nächstes ändern dürfte.
Wie Südkorea Kryptowährungen rechtlich einstuft
Kryptowährungen sind in Südkorea kein gesetzliches Zahlungsmittel und werden auch nicht als traditionelle Finanzinstrumente behandelt. Stattdessen befinden sie sich in einer eigenen regulatorischen Kategorie, die durch Steuerrecht, Geldwäschevorschriften und Finanzberichterstattungspflichten geregelt ist.
Der National Tax Service (NTS) behandelt Krypto bereits nach bestehender Gesetzgebung als steuerpflichtiges Vermögen, selbst ohne ein spezielles Steuersystem für digitale Vermögenswerte. Welches Gesetz zur Anwendung kommt, hängt von der Art der Aktivität ab, nicht von der Technologie selbst.
Persönliche Einkünfte aus kryptobezogenen Aktivitäten fallen unter das Einkommensteuergesetz.
Unternehmen, die mit digitalen Vermögenswerten handeln, unterliegen dem Körperschaftsteuergesetz. Übertragungen von Kryptowährungen zwischen Privatpersonen, ob beabsichtigt oder unbeabsichtigt, fallen unter das Erbschaft- und Schenkungssteuergesetz.
Zusammen ermöglichen diese Rahmenwerke den Steuerbehörden, den Großteil der kryptobezogenen wirtschaftlichen Aktivitäten zu bewerten, ohne auf neue Gesetzgebung warten zu müssen.
Verzögerte Kapitalertragsteuer und was sie vorerst ersetzt
Die geplante Kapitalertragsteuer für digitale Vermögenswerte in Südkorea war ursprünglich für 2023 vorgesehen, wurde dann auf 2024 verschoben und später erneut vertagt. Nach dem aktuellen Plan soll die spezielle Steuer auf Kryptogewinne ab 2026 gelten.
Nach Inkrafttreten soll das System Netto-Kryptogewinne von mehr als 50 Millionen KRW pro Jahr mit einem einheitlichen Steuersatz von 20 Prozent besteuern. Gewinne würden auf Basis des Veräußerungswerts abzüglich der Anschaffungskosten berechnet, wobei Transaktionsgebühren berücksichtigt werden. Für Steuerpflichtige, die keine Kaufpreise dokumentieren können, haben die Behörden angedeutet, dass eine vereinfachte Kostenbasis zulässig sein könnte.
Bis dieses System operativ wird, fallen Kryptogewinne jedoch nicht einfach in eine regulatorische Lücke. Stattdessen werden Erträge über bestehende Einkommenskategorien bewertet.
Wann Kryptoerträge als steuerpflichtiges Einkommen gelten
Krypto, das durch Staking, Mining, Liquiditätsbereitstellung oder Plattformanreize erhalten wird, gilt in der Regel als Einkommen zum Zeitpunkt des Erwerbs. Die Klassifizierung hängt von Umfang und Absicht ab.
Gelegentliche oder unregelmäßige Aktivitäten können als „sonstige Einkünfte“ besteuert werden. Systematischere Tätigkeiten, insbesondere solche mit kommerziellem Charakter, können als Geschäftseinkommen eingestuft werden. Der Unterschied ist wichtig, da Geschäftseinkommen den Abzug von Ausgaben erlaubt, aber auch strengere Meldepflichten mit sich bringt.
Wird Krypto als Vergütung für Arbeit oder Dienstleistungen gezahlt, muss ihr fairer Marktwert in koreanischen Won zum Zeitpunkt des Erhalts als Einkommen erklärt werden. Dies gilt für Freiberufler, Berater und Unternehmen, die Krypto anstelle von Bargeld akzeptieren.
Handelsaktivitäten und nicht realisierte Annahmen
Derzeit werden Gewinne aus dem Spot-Handel nicht unter einer eigenständigen Kapitalertragsteuer besteuert. Das bedeutet jedoch nicht, dass sie unsichtbar sind.
Erreicht die Handelstätigkeit ein Niveau, das einem Geschäftsbetrieb ähnelt, kann der NTS Gewinne nach bestehendem Recht als steuerpflichtiges Einkommen behandeln. Häufigkeit, Umfang und die Abhängigkeit vom Handel als primäre Einkommensquelle fließen in diese Bewertung ein.
Verluste befinden sich hingegen derzeit in einer Grauzone.
Ohne einen formellen Kapitalertragsrahmen gibt es für Einzelsteuerpflichtige keinen standardisierten Mechanismus, um Verluste aus dem Kryptohandel mit anderen Einkünften zu verrechnen. Dies dürfte sich mit Inkrafttreten des Systems 2026 ändern.
Schenkungen, Erbschaften und oft übersehene Steuerpflichten
Kryptoübertragungen zwischen Privatpersonen lösen häufig Steuerpflichten aus, die weit weniger Beachtung finden als Handelsgewinne.
Wird Kryptowährung verschenkt oder vererbt, fällt sie unter das Erbschaft- und Schenkungssteuergesetz. Der Empfänger muss den Vermögenswert zum fairen Marktwert erklären, wobei progressive Steuersätze je nach Betrag und Verwandtschaftsgrad bis zu 50 Prozent erreichen können.
Dies gilt auch dann, wenn kein Fiatgeld involviert ist. Wallet-zu-Wallet-Übertragungen zwischen Familienmitgliedern sind nicht allein deshalb steuerfrei, weil sie on-chain stattfinden.
Unternehmensbezogene Kryptoaktivitäten und buchhalterische Erwartungen
Unternehmen, die mit Kryptoassets umgehen, unterliegen bereits bestehenden körperschaftsteuerlichen Regeln, die eine detaillierte Buchführung verlangen.
Börsen, Verwahrer, Mining-Unternehmen und Web3-Dienstleister müssen Krypto-Zuflüsse und -Abflüsse in ihren Abschlüssen in koreanischen Won bewerten. Umsatzrealisierung, Vermögensbewertung und Kostenverfolgung folgen denselben Prinzipien wie bei anderen steuerpflichtigen Vermögenswerten.
Ab der zweiten Hälfte des Jahres 2026 unterliegen Unternehmen, die grenzüberschreitende virtuelle Vermögenstransaktionen durchführen, zudem monatlichen Meldepflichten gegenüber der Bank of Korea.
Dies fügt für grenzüberschreitend tätige Firmen eine weitere Compliance-Ebene hinzu.
Kann der NTS Kryptotransaktionen nachverfolgen?
Südkorea verfügt über eines der transparentesten Krypto-Aufsichtssysteme unter den großen Märkten.
Inländische Börsen sind verpflichtet, mit Echtnamen-Kontensystemen zu arbeiten, die Handelsaktivitäten direkt mit verifizierten Bankkonten verknüpfen. Anonymer Handel ist seit Jahren verboten. Börsen müssen strenge Vorschriften zur Geldwäsche- und Terrorismusfinanzierungsbekämpfung einhalten, einschließlich Transaktionsüberwachung und Meldung verdächtiger Aktivitäten.
Kryptodienstleister müssen zudem eine Zertifizierung nach dem Information Security Management System der Korea Internet & Security Agency erhalten, was Datenschutz- und Cybersicherheitsstandards stärkt.
Durch Börsenmeldungen, Bankdaten und Offenlegung ausländischer Vermögenswerte verfügt der NTS über mehrere Wege, nicht erklärte Kryptoaktivitäten zu identifizieren. Ausländische Börsen und private Wallets fallen nicht automatisch außerhalb dieses Rahmens, insbesondere bei koreanischen Steueransässigen mit weltweiter Steuerpflicht.
NFTs, DeFi und neuere Krypto-Anwendungsfälle
NFT-Transaktionen werden derzeit nach ihrem wirtschaftlichen Gehalt und nicht nach ihrer Bezeichnung besteuert. Gewinne aus dem Verkauf von NFTs können je nach Häufigkeit und Absicht als Einkommen gelten. Ein spezieller NFT-Steuerrahmen ist noch nicht finalisiert.
DeFi-Aktivitäten stellen ähnliche Herausforderungen dar. Belohnungen, Erträge oder Zinsen aus dezentralen Protokollen können steuerpflichtig sein, wenn sie einen klaren wirtschaftlichen Gewinn darstellen. Wie bei Staking und Mining hängt die Klassifizierung davon ab, wie die Aktivität durchgeführt wird, nicht von der Plattform selbst.
Diese Bereiche werden weiterhin aktiv geprüft, während die Regulierungsbehörden umfassendere Gesetzgebung für digitale Vermögenswerte vorbereiten.
HODL Team
Haftungsausschluss: Alle Materialien auf dieser Seite dienen nur zu Informationszwecken. Keines der Materialien sollte als Anlageberatung interpretiert werden. Bitte beachten Sie, dass trotz der Art vieler Materialien, die auf dieser Website erstellt und gehostet werden, HODLFM.DE keine Finanzreferenzressource ist und die Meinungen von Autoren und anderen Mitwirkenden ihre eigenen sind und nicht als finanzielle Beratung aufgefasst werden sollten. Wenn Sie eine solche Beratung benötigen, empfiehlt HODLFM.DE dringend, sich an einen qualifizierten Fachmann der Branche zu wenden.
