Der weltweite Vorstoß für steuerliche Transparenz bei Kryptowerten hat einen wichtigen Meilenstein erreicht, da der Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) mit seiner gestaffelten Umsetzung in 48 Jurisdiktionen beginnt. Der Rahmen, entwickelt von der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) mit Unterstützung der G20, zielt darauf ab, Steuerbehörden direkten Einblick in weltweite Krypto-Transaktionen zu geben.
Grundlage für ein globales System steuerlicher Transparenz
Der CARF, offiziell für das Inkrafttreten im Jahr 2027 vorgesehen, verpflichtet Börsen, Broker, Krypto-Geldautomaten und bestimmte dezentrale Plattformen in teilnehmenden Staaten dazu, detaillierte Aufzeichnungen über Benutzeraktivitäten zu führen. Ab dem 1. Januar 2026 müssen Einrichtungen innerhalb der ersten Gruppe teilnehmender Jurisdiktionen Informationen zu Transaktionen, Wallet-Bewegungen und Handelshistorien sammeln.
Laut einer Mitteilung der OECD besteht das Ziel des Rahmens darin, bedeutende Informationslücken zu schließen, die es Krypto-Händlern ermöglicht haben, Steuerpflichten zu umgehen. Die Organisation schrieb:
„Im Hinblick auf Transparenz zu Steuerzwecken hat die OECD, in Zusammenarbeit mit den G20-Ländern, den Crypto-Asset Reporting Framework für die Meldung und den automatischen Austausch von Informationen (AEOI) im Zusammenhang mit Krypto-Assets zwischen Steuerbehörden für die Einhaltung steuerlicher Vorschriften fertiggestellt und veröffentlicht.“
Diese Initiative folgt Konsultationen der OECD mit globalen Regulierungsbehörden im Juni 2023 zur Bewältigung von „Steuerabweichungen aus der Krypto-Industrie.“ Beamte argumentierten, dass uneinheitliche Offenlegungspraktiken die „Sichtbarkeit der Steuerbehörden eingeschränkt“ und die Aufsicht über digitale Vermögenswerte geschwächt hätten.
Länder bereiten sich auf neue Meldepflichten vor
Die 48 Jurisdiktionen, die zuerst beginnen, umfassen große Volkswirtschaften wie Deutschland, Frankreich, Japan und das Vereinigte Königreich sowie kleinere Märkte wie Malta, Uganda und die Kaimaninseln. Diese Länder werden im Laufe des Jahres 2026 Daten sammeln, um 2027 mit dem ersten automatischen Informationsaustausch zu beginnen.
Eine zweite Gruppe von 27 Jurisdiktionen, darunter Australien, Kanada, Mexiko, die Schweiz und Hongkong, soll 2028 mit dem Austausch beginnen. Ein weiterer Teilnehmer, die Vereinigten Staaten, erwartet den Start bis 2029, um seinen Behörden zusätzliche Zeit zur Fertigstellung gesetzlicher und technischer Rahmenbedingungen zu geben.
Laut OECD müssen die teilnehmenden Jurisdiktionen CARF-Anforderungen in nationales Recht überführen und nationale Verfahren für „Sorgfaltspflichten“ und „automatischen Informationsaustausch“ schaffen. Einige Staaten werden sich auf das multilaterale Übereinkommen über gegenseitige Amtshilfe in Steuersachen (MAAC) stützen, andere bilaterale Steuerinformationsabkommen oder EU-spezifische Koordinationssysteme nutzen.
Vereinigtes Königreich startet automatischen Datenaustausch
Das Vereinigte Königreich gehört zu den ersten Ländern, die CARF-bezogene Regeln aktivieren. Wie die BBC berichtet, hat die Regierung angekündigt, dass alle Krypto-Käufer nun Kontoinformationen an HM Revenue & Customs (HMRC) übermitteln müssen. Krypto-Börsen sind gesetzlich verpflichtet, Nutzerdaten zu melden, einschließlich Kontoständen und realisierten Gewinnen.
Bei Nichteinhaltung drohen Geldstrafen. HMRC bestätigte, dass es die eingehenden Daten nutzen wird, um nicht gezahlte Steuern auf Gewinne aus digitalen Vermögenswerten zu identifizieren.
„HMRC ist seit einiger Zeit über hohe Nicht-Compliance-Raten unter Krypto-Investoren besorgt. HMRC betreibt eine Offenlegungsstelle, bei der Steuerzahler nicht gemeldete Gewinne und nicht gezahlte Steuer vor April 2024 offenlegen können“, sagte Dawn Register, Partnerin bei BDO, der Publikation.
Behörden erwarten, dass die automatische Datensammlung Dutzende Millionen Pfund nicht gezahlter Krypto-Steuern aufdecken wird.
Wachsende globale Teilnahme und nächste Schritte
Bis Ende 2025 hatten 59 Staaten öffentlich ihre Verpflichtung zu CARF bekannt gegeben und eine gemeinsame Erklärung zur politischen Unterstützung der Umsetzung unterzeichnet. Die G20-Finanzminister billigten die Initiative und baten das Global Forum on Transparency and Exchange of Information for Tax Purposes darum, technische und rechtliche Abstimmungen zu überwachen.
Die Verwaltung von Hongkong erklärte in einer Pressemitteilung im Dezember 2025, dass sie Konsultationen mit Branchenvertretern und Prüfern begonnen habe, um die Integration in bestehende Steuerstandards zu bewerten. Das Forum lud Rückmeldungen von Börsen und Wallet-Anbietern ein, um „praktische Ansätze zur Compliance“ vor Beginn der Datensammlung zu ermitteln.
OECD-Daten zeigen, dass mehrere teilnehmende Staaten ihre nationalen Gesetzgebungsverfahren bereits abgeschlossen haben, während andere Durchsetzungsregeln und Infrastruktur finalisieren. Regulierungsbehörden erwarten, dass mehr als 50 Länder bereit sein werden, wenn der Informationsaustausch 2027 beginnt.
Auswirkungen auf den Krypto-Sektor
Das neue System verpflichtet Krypto-Dienstleister zu detaillierter Benutzerbuchführung und standardisierten Meldekanälen. Die Anforderungen gelten sowohl für zentrale als auch für geeignete dezentrale Einrichtungen, die den Austausch digitaler Vermögenswerte ermöglichen.
CARF könnte helfen, Geldwäsche und versteckte Einkommensströme im Krypto-Ökosystem zu reduzieren, indem es Behörden eine konsistente Methode zur Überprüfung von Handelsaktivitäten bietet. Die Daten werden außerdem sicherstellen, dass Steuerzahler ihren Pflichten nachkommen, unabhängig davon, wo auf der Welt sie Transaktionen ausführen.
Die OECD betonte, dass CARF „zu Zwecken der Steuer-Compliance“ dient, fügte jedoch hinzu, dass sein Design internationalen Datenschutzstandards entspricht. Branchenbeobachter merken jedoch an, dass der Umfang der erfassten Informationen Transparenz auch über den steuerlichen Bereich hinaus erhöhen könnte.
Der globale Rollout stellt eine der bislang koordiniertesten grenzüberschreitenden Bemühungen im Bereich der Krypto-Regulierung dar. Durch die Festlegung einheitlicher Regeln dafür, wie Staaten Transaktionsinformationen handhaben, könnte CARF die Interaktion zwischen Krypto-Märkten, Regulierungsbehörden und Finanzbehörden im Jahr 2026 grundlegend verändern.
HODL Team
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