Kolumbien hat einen neuen regulatorischen Rahmen eingeführt, der Kryptowährungs-Dienstleister dazu verpflichtet, detaillierte Nutzer- und Transaktionsdaten an die nationale Steuerbehörde zu melden. Die Maßnahme ist Teil eines umfassenderen Bestrebens, den digitalen Vermögensmarkt des Landes an internationale Transparenzstandards anzugleichen und die Steueraufsicht zu stärken.
Die Nationale Direktion für Steuern und Zoll (DIAN) hat diese Verpflichtung durch die Resolution 000240 festgelegt, die sie am 24. Dezember 2025 erlassen hat. Die Regelung gilt für Börsen, Intermediäre und Plattformen, die Bitcoin, Ether, Stablecoins und andere Kryptowährungen abwickeln. Das lokale Medium CriptoNoticias berichtete zuerst über die Resolution, die sofort in Kraft trat.
Obwohl die Resolution Ende 2025 in Kraft getreten ist, beginnen die formellen Meldepflichten erst mit dem Steuerjahr 2026. Die erste umfassende Meldung, die sämtliche Aktivitäten des Jahres 2026 abdecken muss, ist laut veröffentlichtem Zeitplan bis zum letzten Arbeitstag im Mai 2027 fällig.
Welche Informationen Kryptofirmen melden müssen
Gemäß Resolution 000240 müssen Anbieter von Krypto-Dienstleistungen umfangreiche Informationen über ihre Nutzer und deren Transaktionen erfassen und übermitteln. Zu den gemeldeten Daten gehören Angaben zur Kontoinhaberschaft, Transaktionsvolumina, die Anzahl der übertragenen Einheiten, der Marktwert jeder Transaktion sowie Nettokontostände.
Der Anwendungsbereich der Regelung umfasst sowohl inländische Plattformen als auch ausländische Anbieter, die Dienstleistungen für kolumbianische Einwohner oder Steuerpflichtige erbringen. Damit unterliegen auch Offshore-Börsen, die kolumbianische Nutzer bedienen, denselben Meldepflichten wie lokal registrierte Unternehmen.
Der Rahmen folgt dem von der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) entwickelten Crypto-Asset Reporting Framework. Durch die Übernahme dieses Standards schließt sich Kolumbien einer wachsenden Gruppe von Rechtsordnungen an, die einheitliche Regeln für die Meldung digitaler Vermögenswerte und die grenzüberschreitende steuerliche Zusammenarbeit anwenden wollen.
Ein Wechsel von Selbstdeklaration zu Drittparteien-Verifikation
Vor der Einführung der Resolution 000240 waren einzelne Krypto-Nutzer in Kolumbien bereits gesetzlich verpflichtet, digitale Vermögenswerte und Gewinne in ihren persönlichen Steuererklärungen anzugeben. Diese Erklärungen umfassten das Nettovermögen und gelegentliche Gewinne, beruhten jedoch vollständig auf Selbstangaben.
Die neue Maßnahme führt erstmals eine Meldung durch Dritte ein. Laut CriptoNoticias kann die DIAN Steuererklärungen nun mit Daten abgleichen, die direkt von Börsen und Intermediären übermittelt werden. Diese Änderung ermöglicht es der Steuerbehörde, Krypto-Vermögenswerte stärker in das nationale Steuersystem zu integrieren und Unstimmigkeiten genauer zu identifizieren.
Die Resolution erweitert die Aufsicht auch auf Einzelhandelszahlungen und Überweisungen. Die DIAN erhält automatisierte Datendateien, die Informationen zum steuerlichen Wohnsitz und Nettosalden enthalten, selbst wenn Nutzer unter hohen Transaktionsschwellen bleiben. Die Behörde verarbeitet diese Informationen elektronisch über standardisierte XML-Übermittlungen.
Erster Beobachtungszeitraum beginnt 2026
Obwohl die Regelung im Dezember 2025 Gesetzeskraft erlangte, stellt das Jahr 2026 den ersten vollständigen Beobachtungszeitraum unter dem neuen Regime dar. Alle in diesem Jahr durchgeführten Transaktionen werden Teil des ersten Meldezyklus sein.
Der Mai 2027 markiert die Frist, bis zu der Plattformen den ersten Sammelbericht bei der DIAN einreichen müssen. Diese Meldung verschafft der Steuerbehörde einen vollständigen Überblick über die Krypto-Marktaktivitäten in ganz Kolumbien für das gesamte Kalenderjahr 2026.
Von CriptoNoticias zitierte Rechtsexperten haben den strengen Zeitplan der Berichterstattung hervorgehoben. Die Struktur lässt kaum Spielraum für Fehler, da die Einhaltung nun eine formale gesetzliche Verpflichtung und keine freiwillige Offenlegung mehr darstellt.
Strafen erhöhen den Druck auf Kryptounternehmen
Die Resolution 000240 führt finanzielle Strafen bei Nichteinhaltung ein. Krypto-Dienstleister, die die erforderlichen Daten nicht übermitteln oder ungenaue Informationen bereitstellen, können laut Regelung mit Geldbußen von bis zu 1 % des Werts der nicht gemeldeten Transaktionen belegt werden.
Die potenzielle Höhe dieser Strafen setzt Börsen und Intermediäre erheblich unter Druck, genaue Aufzeichnungen und funktionierende Meldesysteme zu unterhalten. Die Kanzlei Holland & Knight hat darauf hingewiesen, dass der Rahmen einen breiteren globalen Trend zu einer strengeren regulatorischen Kontrolle von Anbietern digitaler Vermögenswerte widerspiegelt.
Für Nutzer empfehlen Rechtsberater eine klare Dokumentation von Kauf- und Verkaufspreisen, Transaktionsdaten und Herkunft der Mittel. Die DIAN ist nun in der Lage, mehrere Datenquellen miteinander abzugleichen, was die Bedeutung konsistenter und transparenter Steuererklärungen erhöht.
Kolumbiens Kryptomarkt rückt in den Fokus der Regulierung
Kolumbien zählt zu den aktivsten Kryptomärkten in Lateinamerika. Ein im Oktober veröffentlichter Chainalysis-Bericht verzeichnete Kryptowährungstransaktionen im Wert von 44,2 Milliarden US-Dollar zwischen Juli 2024 und Juni 2025. Damit belegte Kolumbien den fünften Platz in der Region nach Transaktionsvolumen.
Der gleiche Bericht identifizierte Kolumbien als den zweitschnellst wachsenden Markt in Lateinamerika nach dem erhaltenen Kryptowert, nur Brasilien lag davor. Diese Zahlen erklären, warum die kolumbianischen Behörden Schritte unternommen haben, um die Aufsicht über den Sektor zu formalisieren.
Durch die Angleichung an den OECD-Rahmen hat Kolumbien einen entscheidenden Schritt zur Integration digitaler Vermögenswerte in seine bestehende Steuerinfrastruktur gemacht. Für Investoren und Nutzer signalisiert die Änderung ein stärker reguliertes Umfeld. Für den Staat markiert sie den formellen Eintritt von Krypto-Vermögen in das Steuersystem.
HODL Team
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